参保人员咨询：企业年金和职业年金是怎么回事？与养老有何关系？

近期，许多参保者询问，企业年金和职业年金具体内容如何？它们与基本养老保险存在怎样联系？对提高养老保障水平有何作用？4月24日，自治区医疗保障部门相关人员给出了说明。

什么是企业年金？什么是职工年金？

企业年金，是企业与职工依照法规参与基本养老保险后，经由集体商议自行设立的补充养老保障机制，城镇各类企业，以及参与基本养老保险的其他用人单位及其职工，均可构建企业年金，此制度并非强制实施，职业年金，是机关事业单位及其人员参与机关事业单位基本养老保险后，所建立的补充养老保障机制。

我国正在慢慢建立包含三个方面的养老保障系统，基础部分是基本养老保险，由国家和个人共同承担费用，企业也参与其中，目标是实现全民覆盖，保障基本生活，补充部分是企业年金，个人储蓄和商业养老保险与之相配合，形成一个多层次的保障网络。第二项保障是企业与个人共同出资的年金体系，资金完全自筹并委托市场管理运作。第三项保障是个人自行储蓄的养老计划及商业保险公司提供的养老保险产品。现阶段，这一领域仍需不断尝试和完善。

第一个部分主要承担维持基本生活的任务，第二个部分和第三个部分则旨在提升职工退休后的经济状况。此外，推行公司（职业）退休金机制，有助于招揽人才，稳定员工队伍，推动人才合理流动，有利于机构的可持续发展。公司退休金能够获得国家的税收减免政策。依照国家相关规范，企业年金缴费能够从应税收入中预先扣除，个人年金缴费则可抵减当月应缴税款。现阶段，本地部分公司已设立企业年金，所有政府部门及事业单位均已配置职业年金。

年金缴费比例费用是多少？

企业年金每年度的缴纳额度，不能超过公司全体员工薪酬总额的百分之八，公司与个人缴纳金额的总和，不能超过员工薪酬总额的百分之十二，确切要缴纳的数额，需要公司跟个人进行商议决定，个人缴纳的部分，由公司从个人薪水中进行代扣代缴，依照国家相关政策以及现实状况，企业年金计划具备调整或停止的可行性，缴费过程能够暂停、再次进行、以及进行补缴。职业年金的支出由组织与职员各自分担。组织需按其薪酬总额的八分之一缴纳，职员则按其应缴薪资的四分之一承担，此款项由组织代为扣除。组织与职员缴纳的基准数额，同于机关事业单位工作人员基础养老保险的缴费基准。

单位缴费归属个人账户权益的差异

企业年金个人账户里的企业出资金额和其产生的增值部分，企业能够和劳动者方面商定从年金设立起就划归劳动者所有，也能够商定随着劳动者在本单位服务时间的增长而慢慢划归劳动者所有，全部划归劳动者的时间最多不能超过八年。职业年金中的单位部分，依据个人缴费基准的八成，划入对应的个人账户；职业年金基金的投资回报，依照相关规则，同样会转入个人账户。

企业（职业）年金转移

员工更换工作地点后，若新单位设有企业年金或职业年金，原单位个人年金账户的积累额需转至新单位年金计划。新工作的单位没有设立企业年金或职业年金的，或者个人因为上学、参军、失业等原因暂时离开原单位，原年金个人账户可以继续由原管理机构负责，企业年金也可以转存到法人受托机构发起的集合计划中的保留账户里由其管理；如果原受托人是企业年金理事会的，企业和个人可以商议决定由哪家法人受托机构来负责管理。

待遇领取方式

公司职员到了国家设定的退休年限，或者完全失去工作能力，能够从自己的企业年金个人账户里，逐月、分批，或者一次性地取出企业年金，也能够把本人企业年金个人账户的钱全数或部分用来买商业养老保险，按照保险契约拿取保险金，职员或者退休人员离世后，他们企业年金个人账户里剩下的钱能够被继承。

达到国家规定的退休年龄并依照法律完成退休程序的人员，仅能自行决定职业年金的领取形式。年金能够整笔购入商业保险产品，按照保险合同领取收益并具备相应的继承资格；或者以退休时对应的计发月数作为标准，逐月发放年金直至用尽，个人账户剩余部分亦可由他人继承。本人选择任一领取方式后不再更改。

想要获取更多信息，可以查阅人社部与财政部联合发布的《企业年金办法》（人力资源社会保障部令第36号），也可以参考国务院办公厅颁布的《机关事业单位职业年金办法》（国办发〔2015〕18号）。